퇴직소득세 계산 방법 2026 근속연수공제 환산급여 6단계 순서 헷갈리면 여기서 확인

2026년 6월 기준

퇴직소득세 계산 방법은 근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 산출세액 순서로 진행되는 연분연승 방식입니다. 이 글에서는 퇴직소득세 계산 6단계 구조, 근속연수별 공제 기준표, IRP 이전 시 30~40% 절세 효과까지 2026년 기준으로 정리했습니다.

이런 분께 필요한 글입니다

• 퇴직을 앞두고 퇴직금에서 세금이 얼마나 빠지는지 궁금한 분
• 퇴직소득세 계산 방법이 복잡해서 순서대로 정리가 필요한 분
• IRP 계좌로 이전하면 세금이 줄어든다고 들었는데 얼마나 줄어드는지 확인하고 싶은 분
• 근속연수가 길수록 세금이 적다는 게 어떤 구조인지 궁금한 분

퇴직소득세란

퇴직소득세는 퇴직금을 받을 때 부과되는 세금으로, 종합소득세와 별도로 분류과세됩니다. 연봉이 아무리 높아도 퇴직금 세금은 따로 계산하므로, 일반 근로소득세와 합산되지 않습니다.

퇴직소득세는 오랜 기간 쌓인 소득을 한 번에 받는 특성을 고려해, 근속연수공제 + 환산급여 방식(연분연승)으로 누진세 부담을 크게 줄여줍니다. 오래 근무할수록 세금이 낮아지는 구조입니다.

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퇴직소득세 계산 방법 6단계

1단계. 퇴직소득금액 확인

퇴직소득금액 = 퇴직급여액 − 비과세소득

비과세소득은 업무상 부상·질병으로 받는 요양보상금 등 소득세법이 정한 항목입니다. 일반적인 퇴직금에는 비과세 항목이 없는 경우가 많아 퇴직급여액이 곧 퇴직소득금액이 됩니다.

2단계. 근속연수공제 적용

근속연수에 따라 퇴직소득금액에서 일정 금액을 공제합니다. 근속 기간이 길수록 공제액이 커집니다.

근속연수	공제액
5년 이하	100만 원 × 근속연수
5년 초과 ~ 10년 이하	500만 원 + 200만 원 × (근속연수 − 5)
10년 초과 ~ 20년 이하	1,500만 원 + 250만 원 × (근속연수 − 10)
20년 초과	4,000만 원 + 300만 원 × (근속연수 − 20)

예시: 근속 20년 → 공제액 4,000만 원 / 근속 10년 → 공제액 1,500만 원

3단계. 환산급여 계산

환산급여 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12

퇴직금을 1년치 급여 수준으로 쪼개서 계산하는 과정입니다. 이를 통해 누진세율 구간이 낮아져 세 부담이 줄어듭니다.

4단계. 환산급여공제 적용

환산급여	공제액
800만 원 이하	전액 공제
800만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하	800만 원 + 초과분의 60%
7,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하	4,520만 원 + 초과분의 55%
1억 원 초과 ~ 3억 원 이하	6,170만 원 + 초과분의 45%
3억 원 초과	1억 5,170만 원 + 초과분의 35%

5단계. 산출세액 계산

과세표준 = 환산급여 − 환산급여공제
산출세액 = (과세표준 × 기본세율) ÷ 12 × 근속연수

기본세율은 종합소득세와 동일한 6~45% 누진세율을 적용하지만, 환산급여 과정으로 실효세율이 크게 낮아집니다.

6단계. 최종 납부세액

최종 납부세액 = 산출세액 + 지방소득세(산출세액의 10%)

퇴직소득세는 회사가 퇴직금 지급 시 원천징수합니다. 퇴직자가 별도로 신고할 필요는 없습니다.

퇴직소득세 계산 예시

근속 20년, 퇴직금 1억 원 기준

단계	계산	금액
퇴직소득금액	1억 원 (비과세 없음)	1억 원
근속연수공제	20년 기준	4,000만 원
환산급여	(1억 − 4,000만) ÷ 20 × 12	3,600만 원
환산급여공제	800만 + (3,600만 − 800만) × 60%	2,480만 원
과세표준	3,600만 − 2,480만	1,120만 원
산출세액	(1,120만 × 6%) ÷ 12 × 20	약 112만 원
지방소득세	112만 × 10%	약 11만 원
최종 납부세액		약 123만 원

퇴직금 1억 원에 세금이 약 123만 원 — 실효세율 약 1.2%로 매우 낮습니다. 일반 근로소득세보다 훨씬 유리한 구조입니다.

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IRP 이전 시 절세 효과

퇴직금을 일시금으로 받지 않고 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이전하면 퇴직소득세를 즉시 내지 않아도 됩니다. 이후 연금으로 수령할 때 세금을 내는데, 퇴직소득세의 60~70%만 납부하면 됩니다.

수령 방식	세금	절세 효과
일시금 수령	퇴직소득세 100%	없음
IRP → 연금 수령 (1~10년차)	퇴직소득세의 70%	30% 절세
IRP → 연금 수령 (11년차 이상)	퇴직소득세의 60%	40% 절세

IRP 이전 후 연금 수령 조건: 만 55세 이후, 10년 이상 분할 수령 시 최대 40% 절세 가능합니다. 퇴직금이 클수록 IRP 이전이 유리합니다.

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퇴직소득세 계산 방법 핵심 요약

• 퇴직소득세는 종합소득세와 별도로 분류과세
• 계산 순서: 퇴직소득금액 → 근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 산출세액 → 지방소득세
• 근속 20년, 퇴직금 1억 기준 실효세율 약 1.2% — 일반 소득세보다 유리
• IRP 이전 후 연금 수령 시 최대 40% 추가 절세 가능
• 퇴직소득세는 회사가 원천징수 — 별도 신고 불필요

자주 묻는 질문

출처 및 참고

이 글은 소득세법 제48조, 제64조의4 및 국세청 퇴직소득세 안내(2026년 기준)를 바탕으로 작성됐습니다. 정확한 세액은 홈택스 모의계산 또는 세무사 상담을 권장합니다.

국세청 홈택스 퇴직소득세 모의계산 → hometax.go.kr

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