종합소득세 가산세 2026 신고 안 하면 얼마나 나오나요

종합소득세 가산세를 이 글에서 정리합니다. 무신고·과소신고·납부 지연 각각의 가산세 종류와 계산 방법을 다룹니다.

2026년 6월 기준으로 작성했습니다.

이런 분께 필요한 글입니다

종합소득세 신고 기한을 놓친 분
신고는 했지만 납부를 늦게 한 분
가산세가 얼마나 나올지 미리 계산해 보고 싶은 분
기한후신고로 가산세를 줄일 수 있는지 궁금한 분

종합소득세 가산세 종류 한눈에 보기

종합소득세 가산세는 크게 세 가지로 나뉩니다. 신고를 아예 안 한 경우, 신고는 했지만 금액이 부족한 경우, 납부를 늦게 한 경우입니다.

가산세 종류	부과 사유	세율
무신고 가산세	신고 기한 내 신고하지 않음	납부세액의 20%
부정무신고 가산세	고의적 무신고 (부정행위)	납부세액의 40%
과소신고 가산세	신고는 했지만 세액을 적게 신고	과소신고 세액의 10%
부정과소신고 가산세	고의적 과소신고 (부정행위)	과소신고 세액의 40%
납부 지연 가산세	납부 기한 이후 납부	미납세액 × 0.022% × 경과일수

무신고 가산세 계산 방법

일반 무신고

종합소득세 신고 기한(5월 31일)까지 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과됩니다. 납부해야 할 세액의 20%가 가산세로 추가됩니다.

예를 들어 납부세액이 100만 원이라면 무신고 가산세는 20만 원입니다. 여기에 납부 지연 가산세까지 더해지므로 실제 납부액은 더 커집니다.

개인사업자 종합소득세 신고 — 사업 소득 신고 방법 헷갈리면 여기서 확인

부정행위 무신고

고의로 소득을 숨기거나 세금 계산을 조작한 경우에는 부정무신고로 분류돼 가산세율이 40%로 높아집니다. 세무조사 과정에서 부정행위가 확인되면 적용됩니다.

폐업 후 종합소득세 신고 — 사업 접은 해도 신고해야 하나요

납부 지연 가산세 계산 방법

계산 공식

납부 지연 가산세는 미납 세액에 경과 일수를 곱해 계산합니다. 하루에 미납 세액의 0.022%가 부과됩니다.

항목	내용
계산 공식	미납세액 × 0.022% × 경과일수
연 환산	약 8.03% (0.022% × 365일)
기산일	납부 기한 다음 날부터 실제 납부일까지

계산 예시

납부세액 100만 원을 30일 늦게 납부한 경우: 1,000,000원 × 0.00022 × 30일 = 6,600원입니다. 납부 지연 가산세는 금액이 크거나 기간이 길수록 빠르게 늘어납니다.

종합소득세 신고 기간이 궁금하다면 아래 글을 참고하세요.

→ 종합소득세 신고 기간 2026 언제까지 신고해야 하나요 헷갈리면 여기서 확인

기한후신고로 가산세 줄이는 방법

기한후신고란

종합소득세 가산세를 줄이려면 기한후신고를 활용할 수 있습니다. 신고 기한을 넘겼더라도 자진해서 신고하면 무신고 가산세를 감면해 줍니다.

신고 시점	무신고 가산세 감면율
기한 후 1개월 이내	50% 감면
기한 후 1~3개월 이내	30% 감면
기한 후 3~6개월 이내	20% 감면
기한 후 6개월 초과	감면 없음

기한후신고 시 주의사항

기한후신고는 무신고 가산세만 감면됩니다. 납부 지연 가산세는 실제 납부일까지 계속 발생합니다. 따라서 기한후신고를 결정했다면 가능한 한 빨리 신고와 납부를 동시에 진행하는 것이 유리합니다.

세무서로부터 세무조사 통지를 받은 이후에는 기한후신고 감면이 적용되지 않습니다.

체납세금 소멸 조건과 신청 방법

가산세 계산 사례 비교

납부세액 200만 원 기준으로 상황별 가산세를 비교하면 다음과 같습니다.

상황	가산세 내용	추가 부담
기한 내 신고·납부	없음	0원
기한 후 1개월 내 자진신고	무신고 20% × 50% 감면 + 납부지연 30일	약 213,200원
기한 후 3개월 경과 후 신고	무신고 20% × 감면 없음 + 납부지연 90일	약 439,600원
무신고 + 세무조사 적발	무신고 20% + 납부지연 (기간 따라 다름)	400,000원 이상

종합소득세 계산 방법이 궁금하다면 아래 글을 참고하세요.

→ 종합소득세 계산 방법 2026 과세표준과 세율 구조 정리

종합소득세 가산세 — 신고 안 하면 얼마나 나오나요

핵심 요약

종합소득세 가산세는 무신고(20%), 과소신고(10%), 납부 지연(일 0.022%) 세 가지입니다.
고의적 부정행위가 확인되면 가산세율이 40%로 높아집니다.
기한후신고를 하면 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%, 6개월 이내 20% 감면됩니다.
납부 지연 가산세는 감면 대상이 아니므로 신고 후 즉시 납부하는 것이 유리합니다.
세무조사 통지 이후에는 기한후신고 감면이 적용되지 않습니다.

자주 묻는 질문

종합소득세 신고를 안 했는데 세금이 없으면 가산세도 없나요?

납부할 세액이 0원이라면 무신고 가산세도 0원입니다. 가산세는 납부세액을 기준으로 계산하기 때문입니다. 다만 신고 의무 자체는 있으므로, 소득이 있다면 신고는 하는 것이 원칙입니다.

과소신고 가산세와 무신고 가산세가 동시에 부과될 수 있나요?

아닙니다. 신고를 아예 안 한 경우에는 무신고 가산세만 부과됩니다. 신고는 했지만 금액이 부족한 경우에만 과소신고 가산세가 부과됩니다. 두 가지가 동시에 적용되지는 않습니다.

분납을 하면 납부 지연 가산세가 줄어드나요?

종합소득세는 납부세액이 1,000만 원을 초과하면 분납이 가능합니다. 분납 기한 내에 납부한 금액에 대해서는 납부 지연 가산세가 발생하지 않습니다. 납부 여력이 부족하다면 분납 제도를 활용하는 것이 유리합니다.

직장인 부업 소득도 종합소득세 가산세 대상인가요?

네, 직장인도 부업 소득이 있다면 종합소득세 신고 의무가 생깁니다. 신고 기한을 넘기거나 누락하면 동일하게 가산세가 부과됩니다.

출처: 국세청 홈택스