5월 종합소득세 신고 준비를 하다가 “성실신고확인 대상”이라는 말을 처음 듣고 당황하셨나요?
종합소득세 성실신고확인 사실 이 제도를 모르고 지나쳤다가 신고 기한을 놓치거나, 가산세를 맞는 사업자분들이 적지 않습니다.
결론부터 말씀드리면 — 업종별로 정해진 수입금액 기준을 넘으면, 종합소득세 신고 전에 반드시 세무사의 성실신고확인서를 받아야 합니다. 신고 기한도 일반 납세자(5월 31일)와 달리 6월 30일로 한 달 더 주어집니다.
이 글에서 확인할 수 있는 것:
- 내가 성실신고확인 대상인지 판단하는 업종별 수입금액 기준표
- 성실신고확인이란 정확히 무엇인지
- 대상이 되면 달라지는 것들 (기한·서류·비용)
- 최대 120만 원 세액공제 혜택 받는 법
- 확인서 안 내면 어떤 가산세가 붙는지
“나는 작은 사업자인데, 나도 해당되는 건가요?”
이 글은 이런 분에게 필요합니다.
- 프리랜서·1인 사업자로 연 수입이 7,500만 원 이상인 분
- 음식점·도소매업으로 매출이 연 3억 원 가까이 되는 분
- 올해 처음으로 성실신고확인 대상에 진입했다는 통지를 받은 분
- 세무사 없이 직접 신고해왔는데 올해부터 의무 대상인지 확인하고 싶은 분
핵심 요약
- 업종에 따라 수입금액이 일정 기준을 넘으면 성실신고확인 의무 발생
- 대상자는 신고 기한이 5월 31일 → 6월 30일로 연장
- 성실신고확인 비용의 60%(최대 120만 원) 세액공제 가능
- 확인서 미제출 시 산출세액의 5% 가산세 + 세무조사 선정 위험
- 확인 기준: 직전 과세기간(2025년) 수입금액 기준 적용
성실신고확인 대상 기준 — 업종별 수입금액 한도표
성실신고확인 대상 여부는 직전 연도(2025년) 수입금액을 기준으로 판단합니다. 업종에 따라 기준이 다르니 본인의 업종 코드를 먼저 확인해야 합니다.
| 업종 구분 | 해당 업종 예시 | 수입금액 기준 |
|---|---|---|
| 농업·임업·어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업 | 편의점, 도매상, 부동산 매매 | 15억 원 이상 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업, 부동산임대업 | 식당, 카페, 제조공장, 임대사업 | 7억 5천만 원 이상 |
| 서비스업 (부동산임대 제외), 기타 | 학원, 병원, 컨설팅, 프리랜서, IT개발 | 5억 원 이상 |
판단 기준일: 2026년 5월 신고 시 → 2025년 1월 1일~12월 31일 수입금액 기준
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성실신고확인서란 정확히 무엇인가
성실신고확인 제도는 2011년에 도입됐습니다. 일정 규모 이상의 개인사업자는 장부를 성실하게 기록했는지, 소득을 제대로 신고했는지를 세무사·공인회계사가 직접 검토하고 확인서를 발급해야 합니다.
쉽게 말해 일정 규모 이상 사업자는 ‘혼자 신고’가 안 되고, 전문가의 검증을 의무적으로 거쳐야 한다는 제도입니다.
확인 내용은 크게 세 가지입니다.
첫째, 장부가 정확하게 기장됐는지 검토합니다. 둘째, 수입금액이 누락 없이 신고됐는지 확인합니다. 셋째, 비용 처리가 적정하게 이루어졌는지 점검합니다.
이 과정을 거친 뒤 세무사가 확인서를 발급하고, 납세자는 종합소득세 신고 시 이 확인서를 함께 제출해야 합니다.
성실신고확인 대상이 되면 달라지는 것들
1) 신고 기한이 6월 30일로 연장됩니다
일반 종합소득세 신고 기한은 5월 31일입니다. 그런데 성실신고확인 대상자는 세무사 검토 시간이 필요하기 때문에 6월 30일까지 신고 기한이 한 달 연장됩니다.
기한이 늘어난다는 건 단순히 시간이 더 주어지는 게 아니라, 6월 30일이 새 마감일이라는 뜻입니다. 6월 30일을 넘기면 기한후신고로 가산세가 붙습니다.
| 구분 | 신고 기한 |
|---|---|
| 일반 납세자 | 2026년 5월 31일 |
| 성실신고확인 대상자 | 2026년 6월 30일 |
2) 성실신고확인서를 함께 제출해야 합니다
홈택스로 종합소득세를 신고할 때 성실신고확인서 파일을 첨부해야 합니다. 확인서 없이 신고하면 미제출로 간주돼 가산세가 부과됩니다.
3) 세무사 수수료가 발생합니다
성실신고확인을 받으려면 세무사에게 수수료를 내야 합니다. 업종과 매출 규모에 따라 다르지만 일반적으로 50만~150만 원 수준입니다. 다만 이 비용의 60%를 세액공제로 돌려받을 수 있습니다 (아래 항목 참고).
성실신고확인 비용 세액공제 — 최대 120만 원
성실신고확인 대상자에게 주는 혜택이 있습니다. 세무사에게 낸 성실신고확인 수수료의 60%를 세액에서 직접 공제해 줍니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공제 비율 | 확인 비용의 60% |
| 최대 공제 한도 | 120만 원 |
| 공제 방식 | 산출세액에서 직접 차감 (세액공제) |
| 신청 방법 | 종합소득세 신고 시 세액공제 항목에 입력 |
예를 들어 세무사에게 150만 원을 냈다면 60%인 90만 원을 세금에서 빼줍니다. 200만 원을 냈다면 120만 원(한도)까지 공제됩니다.
이 공제는 세액공제이기 때문에 소득공제보다 훨씬 직접적으로 절세 효과가 납니다. 세무사 비용이 부담스럽다면 이 공제를 꼭 챙겨야 합니다.
📊 종합소득세 계산기 바로가기 →
성실신고확인 안 하면 가산세 얼마나 붙나
확인서를 제출하지 않거나 기한을 넘기면 가산세가 두 가지로 붙습니다.
① 성실신고확인서 미제출 가산세 산출세액의 5%가 가산세로 부과됩니다. 산출세액이 1,000만 원이라면 50만 원이 추가로 붙는 것입니다.
② 세무조사 선정 위험 성실신고확인 대상임에도 확인서를 내지 않으면 세무조사 대상으로 선정될 가능성이 높아집니다. 국세청은 이 제도를 통해 고소득 자영업자의 소득 탈루를 집중 점검하기 때문입니다.
| 위반 내용 | 가산세 |
|---|---|
| 성실신고확인서 미제출 | 산출세액의 5% |
| 확인서 허위 기재 | 세무사 징계 + 납세자 가산세 |
| 기한후 신고 (7월 이후) | 무신고 가산세 별도 적용 |
성실신고확인 대상 여부 셀프 체크 방법
직접 확인하는 방법은 간단합니다.
홈택스에서 확인: 홈택스 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 신고 도움 서비스 → 성실신고확인 대상 여부 조회에서 확인할 수 있습니다.
국세청 안내문 확인: 성실신고확인 대상자에게는 매년 3~4월에 국세청에서 안내문을 발송합니다. 안내문을 받았다면 대상자입니다.
세무사 사전 문의: 직전 연도 수입금액이 기준 근처라면 세무사에게 미리 확인하는 것이 가장 확실합니다.
FAQ
Q. 올해 처음 기준을 넘겼는데 바로 대상이 되나요?
A. 네, 직전 과세기간(2025년) 수입금액이 기준을 초과했다면 2026년 신고(5~6월)부터 바로 성실신고확인 대상이 됩니다. 처음 해당되는 분도 6월 30일까지 확인서를 제출해야 합니다.
Q. 세무사가 없어도 성실신고확인을 받을 수 있나요?
A. 세무사 또는 공인회계사만 확인서를 발급할 수 있습니다. 본인이 직접 처리하거나 세무사가 아닌 사람에게 맡기는 것은 인정되지 않습니다.
Q. 성실신고확인 대상자도 분납이 가능한가요?
A. 가능합니다. 납부세액이 1,000만 원을 초과하면 분납을 신청할 수 있습니다. 성실신고확인 대상자는 8월 31일까지 분납이 가능합니다.
Q. 부업 소득도 수입금액에 포함되나요?
A. 성실신고확인 대상 판단은 사업소득의 업종별 수입금액 기준입니다. 근로소득이나 기타소득은 포함되지 않고, 사업소득만 해당 업종 기준으로 판단합니다.
Q. 확인서를 제출했지만 내용이 잘못됐다면 어떻게 되나요?
A. 허위 확인서를 제출하면 납세자에게 가산세가 부과되고, 확인한 세무사도 징계 처분을 받을 수 있습니다. 세무사 선택 시 신뢰할 수 있는 전문가를 선택하는 것이 중요합니다.
출처 및 면책 고지
- 국세청 종합소득세 신고 안내 (2026년 귀속)
- 소득세법 제70조의2 (성실신고확인)
- 조세특례제한법 제122조의3 (성실신고확인 비용 세액공제)
이 글은 일반적인 세금 정보 제공을 목적으로 작성됐습니다. 개인의 구체적인 세금 문제는 세무사 또는 국세청 세미래 콜센터(126)에 문의하시기 바랍니다.