종합소득세 세액공제 항목 총정리 — 신고 전 반드시 챙겨야 할 공제 리스트

5월 신고를 앞두고 “소득공제는 챙겼는데, 세액공제는 뭐가 있더라?” 하고 막막한 분들 많으실 겁니다.

소득공제가 세금을 매기기 전 소득 자체를 줄이는 거라면, 종합소득세 세액공제는 산출된 세금에서 직접 빼주는 것입니다. 같은 금액이라도 세액공제가 훨씬 강력합니다.

문제는 항목이 많고 조건이 제각각이라, 챙겨야 할 걸 모르면 그냥 지나치게 된다는 것입니다.

이 글에서 확인할 수 있는 것: 종합소득세 세액공제의 종류, 항목별 한도와 공제율, 내가 해당되는지 판단하는 기준, 2026년 신설·변경된 항목까지

핵심 요약

종합소득세 세액공제는 계산된 세금(산출세액)에서 직접 빼주는 제도로, 소득공제보다 절세 효과가 크다
주요 항목: 자녀 세액공제, 연금계좌 세액공제, 월세 세액공제, 보험료·의료비·교육비·기부금(특별세액공제), 기장세액공제, 배당세액공제, 결혼 세액공제(2026년까지)
2026년 신고 기준 자녀 세액공제 금액이 인상됐고, 결혼 세액공제(1인당 50만 원)는 2026년 혼인신고까지 적용
항목별로 소득 기준, 적용 대상(근로자만 vs 사업자 포함), 한도가 다르므로 반드시 개별 확인 필요

세액공제가 소득공제보다 강력한 이유

종합소득세 계산 구조를 한 줄로 보면 이렇습니다.

단계	내용
총수입 – 필요경비	= 소득금액
소득금액 – 소득공제	= 과세표준
과세표준 × 세율	= 산출세액
산출세액 – 세액공제	= 결정세액 (실제 납부액)

소득공제는 과세표준을 낮춰 세금이 간접적으로 줄지만, 종합소득세 세액공제는 이미 계산된 세금에서 1원 대 1원으로 바로 빠집니다. 100만 원 세액공제 = 실제 세금 100만 원 절감입니다.

세액공제를 적용하기 전 산출세액이 결정되는 세율 구간 기준은 2026 종합소득세 세율표 →에서 확인할 수 있습니다.

창업중소기업 세액감면 2026 업종·지역·감면율 정리

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종합소득세 세액공제 항목 전체 리스트

① 자녀 세액공제

자녀가 있다면 반드시 챙겨야 하는 항목입니다. 2026년 신고(2025년 귀속)부터 금액이 올랐습니다.

자녀 수	공제 금액
1명	25만 원
2명	55만 원
3명 이상	55만 원 + 셋째부터 1명당 40만 원 추가

적용 대상: 만 8세 이상 기본공제 대상 자녀

② 연금계좌 세액공제

연금저축(연금저축보험·연금저축펀드)과 IRP(개인형퇴직연금)에 납입한 금액을 공제받을 수 있습니다.

소득 기준	공제율	한도
종합소득금액 4,500만 원 이하	15%	연금저축 600만 원 + IRP 합산 900만 원
종합소득금액 4,500만 원 초과	12%	동일

연금저축만 납입한 경우 최대 600만 원, IRP까지 합산하면 최대 900만 원 한도입니다. 납입을 이미 하고 있다면 신고 때 반드시 입력해야 공제가 됩니다.

③ 월세 세액공제

월세를 내고 있다면 종합소득세 세액공제 중 체감 효과가 큰 항목입니다.

적용 조건:

총급여 8,000만 원 이하(종합소득금액 7,000만 원 이하)
무주택 세대주 또는 세대원
국민주택규모 또는 기준시가 6억 원 이하 주택(2026년부터 상향)

소득 구간	공제율	한도
총급여 5,500만 원 이하	17%	연 1,000만 원
총급여 5,500만 원~8,000만 원	15%	연 1,000만 원

월세 1,000만 원 납부 시 최대 170만 원 환급 가능. 임대차계약서와 계좌이체 내역이 증빙 서류입니다.

④ 특별세액공제 (보험료·의료비·교육비·기부금)

이 4가지는 묶어서 “특별세액공제”라 부르며, 지출한 금액 일부를 세금에서 직접 뺍니다.

보험료 세액공제

유형	공제율	한도
일반 보장성 보험	12%	연 100만 원
장애인 전용 보장성 보험	15%	연 100만 원

의료비 세액공제

총급여의 3%를 초과한 의료비에 대해 15% 공제. 본인·65세 이상·장애인 의료비는 한도 없음(나머지 가족은 연 700만 원 한도).

교육비 세액공제

공제율 15%. 본인 대학원 포함 전액, 자녀는 1명당 유치원·초중고 300만 원, 대학 900만 원 한도. 2026년부터 만 9세 미만 자녀의 예능·체육 학원비도 포함됩니다.

기부금 세액공제

기부 금액	공제율
1,000만 원 이하	15%
1,000만 원 초과 분	30%

법정기부금(국가·지방자치단체 등), 지정기부금(종교단체·사회복지법인 등)이 주요 대상입니다.

⑤ 기장세액공제

복식부기 의무자가 아닌 개인사업자·프리랜서가 간편장부를 기장해 신고하면 산출세액의 20%를 공제받습니다(한도 100만 원). 단순경비율이나 기준경비율이 아닌 실제 장부로 신고할 때만 적용됩니다.

수입이 일정 규모 이하인 프리랜서·소규모 자영업자라면 간편장부 작성 후 기장세액공제를 챙기는 것이 유리한 경우가 많습니다.

⑥ 배당세액공제

금융소득(배당소득)이 2,000만 원을 초과해 종합소득에 합산된 경우, 이미 법인세를 낸 금액에 대해 이중과세를 방지하기 위해 산출세액의 일부를 공제받습니다. 금융투자 소득이 많은 분께 해당합니다.

⑦ 결혼 세액공제 ★ 2026년까지

2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일 사이에 혼인신고를 한 경우, 1인당 50만 원(부부 합산 최대 100만 원)을 세액공제받을 수 있습니다. 생애 한 번만 적용되며, 종합소득세 신고 시 혼인관계 증명서를 첨부해야 합니다.

⑧ 표준세액공제

특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금) 항목이 없거나 적어서 유리하지 않은 경우, 대신 선택할 수 있는 공제입니다.

대상	금액
근로소득자	연 13만 원
사업소득자(성실신고 제외)	연 7만 원

특별세액공제 합계가 이 금액보다 작다면 표준세액공제를 선택하는 것이 낫습니다. 홈택스에서 자동으로 유리한 쪽을 선택해 줍니다.

내가 받을 수 있는 세액공제, 한눈에 정리

항목	대상	핵심 조건
자녀 세액공제	근로자·사업자	만 8세 이상 자녀
연금계좌 세액공제	근로자·사업자	연금저축 또는 IRP 납입
월세 세액공제	근로자·사업자	총급여 8,000만 원 이하, 무주택
보험료 세액공제	근로자	보장성 보험 납입
의료비 세액공제	근로자	총급여 3% 초과 의료비 지출
교육비 세액공제	근로자	본인·부양가족 교육비 지출
기부금 세액공제	근로자·사업자	법정·지정 기부금 지출
기장세액공제	사업자·프리랜서	간편장부 기장 신고
결혼 세액공제	근로자·사업자	2024~2026년 혼인신고
표준세액공제	근로자·사업자	특별세액공제 합산 금액 적을 때

보험료·의료비·교육비 항목은 근로소득자에게만 적용됩니다. 순수 사업소득만 있는 프리랜서·자영업자는 이 3가지 특별세액공제 적용이 불가능합니다. 연금계좌·월세·기부금은 사업자도 가능합니다.

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신고 안 하면 세액공제도 못 받는다

종합소득세 신고를 아예 하지 않으면 세액공제를 한 푼도 받을 수 없습니다. 무신고 가산세(납부세액의 20%)까지 추가로 붙습니다.

홈택스

신고 기간: 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일(일반), 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지

신고 기간을 놓쳤다면 기한후신고를 통해 가산세를 줄일 수 있습니다.

→ 종합소득세 기한후신고 방법 확인하기

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 프리랜서도 월세 세액공제를 받을 수 있나요?

A. 네, 가능합니다. 월세 세액공제는 근로소득자뿐 아니라 사업소득자(프리랜서 포함)도 적용됩니다. 총합산소득금액이 7,000만 원 이하이고 무주택자이면 조건 충족입니다.

Q. 연금저축을 넣었는데 신고 때 자동으로 반영되나요?

A. 자동으로 반영되지 않는 경우가 있습니다. 홈택스에서 신고 시 ‘연금계좌 세액공제’ 항목에 납입 금액을 직접 확인하고 입력해야 합니다. 금융기관에서 연금납입확인서를 발급받아 첨부하면 됩니다.

Q. 세액공제와 세액감면은 다른 건가요?

A. 다릅니다. 세액공제는 특정 지출(연금·월세 등)에 대해 일정 금액을 세금에서 빼주는 것이고, 세액감면은 청년 창업·중소기업 취업 등 특정 요건에 해당할 때 산출세액의 일정 비율을 줄여주는 것입니다. 둘 다 최종 납부 세금을 줄이지만 적용 방식이 다릅니다.

Q. 소득공제와 세액공제를 둘 다 받을 수 있나요?

A. 네, 중복 적용이 됩니다. 소득공제로 과세표준을 낮춘 뒤, 계산된 산출세액에서 다시 세액공제를 빼는 구조이므로 둘 다 챙길수록 유리합니다.

Q. 올해 결혼했는데 세액공제를 받으려면 어떻게 하나요?

A. 2026년 혼인신고자는 종합소득세 신고 시 혼인관계증명서를 첨부하면 됩니다. 1인당 50만 원, 부부 둘 다 신고 시 합산 100만 원 공제입니다. 생애 1회만 적용됩니다.

이 글은 이런 분에게 특히 필요합니다

5월 종합소득세 신고를 앞두고 “뭘 더 빼줄 수 있나” 찾고 있는 프리랜서·부업러
연금저축이나 IRP에 넣고 있는데 신고 때 제대로 반영됐는지 모르는 분
월세를 내고 있지만 세액공제를 한 번도 챙겨보지 않은 분
올해 혼인신고를 해서 결혼 세액공제를 처음 알게 된 분

출처 및 면책 고지

이 글은 국세청 종합소득세 세액계산 흐름도(nts.go.kr) 및 2026년 세법 개정 내용을 기준으로 작성했습니다. 개인별 소득 구조와 공제 요건에 따라 실제 적용 여부가 달라질 수 있습니다. 정확한 세액 계산과 신고는 홈택스 또는 세무사를 통해 확인하시기 바랍니다.

국세청